Introducción

El control interno es la parte de la auditoria que permite que una empresa realice sus operaciones de forma correcta sin errores, con esta investigación, se pretende implementar técnicas de control interno dentro de la empresa AQUIPSA, S.A DE C.V. para que así se tenga un mejor manejo en las operaciones de la misma y las deficiencias que sean detectadas, sean reemplazadas por mejoras continuas a la empresa.

Pregunta de Investigación

¿Cuáles son los resultados en la revisión del Control Interno en el área contable de la empresa AQUIPSA, S.A. de C.V.? 

 

Planteamiento del problema

Partiendo de un tema muy amplio, que es la Auditoria, la cual emerge como rama de la contabilidad y que proviene del verbo latino “audire”, escuchar; que a su vez tiene su origen en que los primeros auditores ejercían su función juzgando la verdad o falsedad de lo que les era sometido a su verificación principalmente oyendo, además se desarrollan diferentes actividades y procesos, como lo es la revisión, análisis e interpretación de información determinada de cualquier entidad, con la finalidad de detectar errores y fraudes dentro de una empresa.

Cabe considerar que existen auditores internos y externos, los cuales se encuentran como independientes o como dependientes de una empresa, que son quienes llevan a cabo un auditoría  y están preparados para cualquier adversidad que se pueda presentar.

Es importante mencionar que cada empresa tiene la opcion de contar con sus propios audotores, los cuales solo fungirán en hacer pruebas de cuál es la situación de la empresa y deberán proponer alternativas para solucionar posibles fallas o irregularidades que pudiesen afectar a la empresa,  pero estos auditores no podrán emitir un informe con validez oficial de la situación de la empresa, puesto que el trabajo de un auditor  no se extiende solo a la contabilidad sino también a aspectos relativos al sistema organizativo y de control interno, dado que se presta a malos entendidos para las autoridades, por esta razón los auditores que realizan las auditoria, deben de ser totalmente ajenos a la empresa y los auditores internos están a expensas de la empresa, es decir deben de mantener una buena imagen para esta.

De esta forma la función de la auditoría no es tanto la constatación de la exactitud de la contabilidad, sino de la razonabilidad de la misma de manera que dicha información ofrezca la imagen fiel de una organización y el auditor así lo pueda expresar en su informe frente a terceros. El auditor no revisa todas las operaciones sino que a raíz de una muestra realizada emite una serie de conclusiones, y estas a su vez son recomendaciones para que la empresa las ponga en marcha y así tener mejoras.

Lo anterior  se encuentra regulado dentro de las Normas Internacionales de Auditoria (NIAS), que en la actualidad han sido aceptadas en nuestro país con el fin de estandarizar dichas normas, las cuales se deben aplicar dentro de una organización y nos servirán para poder establecer procedimientos, objetivos y reglas.

Esto  es con la finalidad de que todos los países sean regulados de la misma manera, ya que anteriormente cada país tenía sus propias reglas, lo entendían a conveniencia de cada uno, y a raíz de estos se implementan las NIAS que entran en vigor este año y suplen a las NAGAS.

Dentro de estas normas se implementan métodos y formas para la elaboración de una auditoria, y es una serie de pasos que deben de seguir los auditores para su correcta realización, puesto que cada uno de los boletines va ligado el uno al otro, y si no se cumple alguno como lo marcan las normas pueden correr  riesgos.

Uno de los boletines importantes es el Boletin 400 que es la NIA 6, donde menciona que el control interno es un proceso realizado por la administración y demás personal de la empresa, diseñado para proporcionar seguridad razonable en la búsqueda de cumplimiento de los objetivos.

Esta NIA hace referencia que las políticas y procedimientos son actividades de control que permiten asegurar que se están realizando las acciones necesarias para el logro de los objetivos de  la empresa; y el establecimiento de políticas servirá de base para crear los procedimientos que llevarán a cabo el cumplimiento de la misma, donde se remite a verificar cuales son las necesidades con las que cuenta la empresa, o por donde se debe de comenzar a realizar una investigación de riesgos que puedan perjudicar a la empresa.

El control interno comprende el plan de organización que se refiere a la protección de los activos y proporciona confiabilidad en los registros financieros, su diseño permite suministrar y proporcionar seguridad razonable de que las transacciones de la empresa están de acuerdo con las autorizaciones establecidas por la gerencia.

El control interno asegura que la empresa cumpla con las leyes y regulaciones, evitando pérdida de reputación y otras consecuencias que la llevan a incurrir en gastos que no están contemplados dentro de sus operaciones, tales como: intereses y multas.

La administración es responsable directa de todas las actividades de una compañía, incluyendo su estructura de control interno. Naturalmente, la administración en los diferentes niveles tendrá distintas responsabilidades dentro del control interno, tales responsabilidades difieren a menudo dependiendo de las características de la organización, debiendo conducir sus actividades y tomando acciones específicas de acuerdo con leyes y regulaciones aplicables las cuales establecen el comportamiento de la empresa en el cumplimiento de los objetivos.

Lo anterior nos remite a este boletín, dado que se deben de dar un seguimiento y valoración de los riesgos que son detectados den la empresa y así diseñar procedimientos que ayuden a evitar los riesgos y pongan en mal a la empresa, puesto que muchas viven de la buena imagen que proyectan al público, o simplemente por ser reconocidas.

Delimitación del Tema

Para poder tener una buena investigación, nos basamos en una empresa en la cual tuviéramos acceso con el fin de obtener información verídica y suficiente para dicha investigación. Además que es una empresa que elegimos porque a diferencia de otras empresas, esta presentaba mas deficiencias en cuanto a sus normas y procedimientos internos.

Cabe mencionar que tomamos como referencia el ejercicio 2011, ya que de este se contaba con información completa y organizada, de la cual pudimos centrar nuestro tema sin ningún inconveniente.

Nuestro alcance fue de un 90%, de este pudimos obtener  la suficiente evidencia como, papeles de trabajo, manuales y un factible acceso a las instalaciones de la misma.

Justificación de la Investigación

Esta investigación se enfoca principalmente en  determinar si existen deficiencias de control interno en el área contable, así como poner en práctica las posibles soluciones del buen control interno dentro de AQUIPSA, S.A DE C.V. Por lo tanto resulta importante esta investigación ya que va a permitir que las actividades del área estén en manos de personal idóneo, y los directivos de la empresa puedan tomar mejores decisiones que beneficien a una empresa, esto es con la finalidad de tener más vigilancia y mejor control en las operaciones que realiza la empresa.

DESDE LO PERSONAL: Es un tema el cual es indispensable para las empresas, principalmente para AQUIPSA, S.A DE C.V.,  puesto que necesita contar con el personal capacitado para la realización de sus operaciones y no cuenta con tal, se tiene acceso a la información de dicha empresa y es por eso que hace más interesante la  investigación.

DE LAS FINALIDADES: Las contribuciones que se le harán a la empresa sobre dicha investigación, es implementar nuevas técnicas de control interno, para que así se tengan posibles mejoras en la empresa, lo cual comenzara desde la administración de los recursos hasta la realización de las operaciones con productividad.

De esta manera se podrá dar una solución a AQUIPSA, S.A DE C.V., de los resultados que se tengan, y así poderlos implementar para su mejor manejo y administración.

Objetivos

Analizar de qué forma influye la mala ejecución del control interno de acuerdo con las Normas Internacionales de Auditoria, reglamentos internos y procedimientos de AQUIPSA, S.A DE C.V.

Para ello lo primero que tenemos que identificar es:

•   Determinar los resultados al evaluar el control interno del área contable en AQUIPSA, S.A DE C.V.
•   Definir las normas y políticas que se apeguen al  registro y procedimientos contables que se ejecutan  en AQUIPSA, S.A DE C.V. De acuerdo a sus estatutos.
•   Implementar posibles soluciones, si se da el caso de que la empresa presente deficiencias en el control interno.

Reflexión y Conclusiones

El proceso de esta investigación lleva consigo diversas etapas, como la elección del tema la cual no fue sencilla ya que se tenían diferentes opiniones al respecto y además nos encontramos con otras barreras como la limitación en información de algunos de los temas a elegir. Posteriormente una vez seleccionado el tema en un principio fue sencillo ya que tuvimos el acceso a información dentro de una empresa, sin embargo existe mucha información de nuestro tema el cual nos llego hasta cierto punto a confundir y a dudar de nuestra investigación, afortunadamente contamos con la asesoría de personas expertas en el tema y que nos abrieron un camino más certero.

Por otro lado cabe señalar que esta investigación surge del interés de encontrar soluciones a fallas internas de AQUIPSA, S.A. DE C.V., a través del análisis de información que presenta dicha empresa en gran parte de sus áreas, partiendo de esta información que nos proporcionó la entidad, logramos darnos cuenta cuales eran sus deficiencias y fallas más frecuentes, y las cuales le traían resultados no óptimos, para poder cumplir con sus objetivos y expectativas.

La aplicación del proceso y técnicas de investigación que fueron proporcionadas durante las clases de Seminario de Investigación Supervisada, nos ayudaron a poner en práctica cada una de estas, y a su vez nos permitió realizar una buena aplicación a la investigación del Control Interno en AQUIPSA, S.A. DE C.V.

Finalmente, las herramientas que se tuvieron para esta indagación fueron las acertadas para poder cumplir con nuestro objetivo.